A vezetői döntéshozatal csak akkor lehet megalapozott, ha az arra épülő információk átfogóan tükrözik a vállalkozás működését. Egy jó vezetői riport nem szűkíti le a fókuszt kizárólag a nyereségre, hanem komplex képet ad a vállalkozás teljesítményéről – pénzügyi és nem pénzügyi szempontból egyaránt.
A legtöbb kontrolling riport alapját az eredménykimutatás adja. Ez mutatja meg, hogy adott időszakban mennyi volt a bevétel, milyen költségek merültek fel, és ezek eredményeként mekkora nyereséget (vagy veszteséget) ért el a vállalat.
Ugyanakkor önmagában az eredménykimutatás nem elég. Több szempont bevonása szükséges ahhoz, hogy a vezető valóban „átlásson” a szervezeten, és időben tudjon reagálni az eltérésekre.
Kiegészítő pénzügyi nézőpontok: cash flow és mérleg
A cash flow kimutatás például azt mutatja meg, hogyan alakul a vállalat pénzeszközeinek mozgása – azaz van-e elegendő készpénz a működéshez. Egy cég lehet papíron nyereséges, mégis bajba kerülhet, ha a vevők késve fizetnek, vagy ha túl nagy kiadások terhelik rövid távon.
A mérleg pedig a vállalat vagyonának szerkezetét tárja fel: mennyi az eszközállomány, hogyan alakulnak a kötelezettségek, milyen a tőkeszerkezet. Egy jól strukturált vezetői riport tehát ezekből is tartalmaz részleteket, hiszen a vagyoni helyzet és a likviditás is meghatározó tényező egy cég stabilitása szempontjából.
A modern kontrolling már nem kizárólag a számviteli sorok mentén halad. A nem pénzügyi mutatók (KPI-ok) bevonása ma már alapelvárás egy vezetői riport esetében.
Néhány példa az ilyen mutatókra:
• Ügyfél-elégedettségi index – például kérdőíves felmérés alapján, 1–5-ös skálán.
• Piaci részesedés – a versenytársakhoz viszonyított pozíció mérése.
• Termelési hatékonyság – például fajlagos költségek vagy gépidő-kihasználtság.
• Alkalmazotti fluktuáció – a munkavállalók megtartásának képessége.
Ezek a mutatók olyan területekről adnak visszajelzést, amelyek hosszabb távon meghatározzák a vállalkozás sikerességét, ezáltal korábban jelezhetik előre a problémákat, mint a profitráta. Éppen ezért érdemes őket a kontrolling riportban szerepeltetni.
Képzeljünk el egy marketingügynökséget, amely havi szinten nézi a bevételeit és költségeit. Az egyik hónapban kiemelkedően jó eredményt mutat az eredménykimutatás, azonban a cash flow jelentés szerint több ügyfél is csak 60 napos fizetési határidővel rendezi számláit, emiatt alig marad szabad pénzeszköz a működésre.
Ha csak az eredménykimutatást néznék, a vezetők megelégednének az eredménnyel. A teljesebb körű riport azonban felhívja a figyelmet a likviditási kockázatokra, és arra késztetheti őket, hogy újragondolják a fizetési feltételeket, vagy bevezessenek kintlévőség-kezelési szabályokat.
Egy igazán jó vezetői riport tehát nemcsak eredményt mutat, hanem teljes körű rálátást ad a vállalat pénzügyi helyzetére és működési környezetére. Ötvözi az eredménykimutatást, a cash flow és mérleg adatokat, valamint a nem pénzügyi mutatókat, így támogatva a vezetőt a megalapozott és előrelátó döntéshozatalban.
Pénzügyi igazgatói, kontrolling, számviteli és adózási szolgáltatások a profit növeléséhez és vállalata gyorsabb fejlődéséhez.
Banki lekérdezések, bankszámláit egyszerűen átláthatóvá tesszük, pontosan és naprakészen látja egyenlegeit.
Operatív pénzügyi irányítás mesterfokon. Részletes és naprakész üzleti adatok, elemzések.
A webshop könyvelés automatizált megoldásokkal segít egyszerűen és hatékonyan nyomon követni a bevételeket, kiadásokat és pénzügyeket.
Teljes értékű pénzügyi igazgatói szolgáltatások új szemlélettel, költséghatékonyan.
Adminisztratív feladatok hatékony és professzionális ellátása a pénzügyi folyamatok gördülékeny működése érdekében.
